每日商業(yè)報(bào)道

2021-03-09 23:00:46

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　　在疫情沖擊的2020年，來(lái)自各行各業(yè)的優(yōu)秀財(cái)會(huì)領(lǐng)袖帶領(lǐng)所在企業(yè)在不確定的環(huán)境中尋求確定，以專業(yè)知識(shí)和能力幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，重回正軌。

　　后疫情年，首席財(cái)務(wù)官們?nèi)绾慰创餍袠I(yè)面臨的核心財(cái)務(wù)挑戰(zhàn)？如何才能讓企業(yè)更好地跨越經(jīng)濟(jì)周期，從財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度抓住機(jī)遇、迎接挑戰(zhàn)？

　　1月19日，在上海舉辦的“ACCA首席財(cái)務(wù)官峰會(huì)”上，四川長(zhǎng)虹集團(tuán)副總經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師、ACCA會(huì)員胡嘉，中國(guó)太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼總精算師張遠(yuǎn)瀚，攜程集團(tuán)執(zhí)行副總裁兼集團(tuán)首席財(cái)務(wù)官王肖璠接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪，就上述疑問(wèn)給出了他們的見(jiàn)解。

　　上述幾位CFO均獲得了由ACCA(特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì))聯(lián)合上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院及光輝國(guó)際共同發(fā)起成立的“第三屆中國(guó)卓越CFO領(lǐng)導(dǎo)力獎(jiǎng)”。

　　足夠的安全邊際應(yīng)對(duì)疫情沖擊

　　2020年，疫情給包括旅游行業(yè)在內(nèi)的各行各業(yè)帶來(lái)了非常大的沖擊。攜程集團(tuán)執(zhí)行副總裁兼集團(tuán)首席財(cái)務(wù)官王肖璠表示，在旅游行業(yè)最低迷的2020年，攜程履行了向客戶退款的承諾，當(dāng)時(shí)整個(gè)資金需求大概300億。王肖璠表示，“這個(gè)承諾背后的支撐就是攜程財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)非常高效的融資能力。以往財(cái)務(wù)是一個(gè)默默無(wú)聞的角色，疫情也給了我們這樣一個(gè)機(jī)會(huì)——財(cái)務(wù)要給企業(yè)提供非常強(qiáng)的支撐?！?/p>

　　對(duì)于先期墊付客戶退款的影響，王肖璠告訴記者“當(dāng)時(shí)我們也做了假設(shè)，可能10%或者20%的供應(yīng)商不會(huì)還給我們。我們?cè)诘谝患径茸龅募僭O(shè)比較保守應(yīng)該虧了20幾個(gè)億，第二季度又抽減了一些。到了第三季度，隨著井噴式的國(guó)內(nèi)旅游需求公司迅速恢復(fù)了盈利，盈利率基本上恢復(fù)到2019年水平?！蓖跣き[分析稱，這得益于客戶的需求以及成本的下降。既要降成本，也沒(méi)有大規(guī)模的裁員，這是對(duì)一個(gè)公司的挑戰(zhàn)。

　　談及財(cái)務(wù)在資金安排上的共性，四川長(zhǎng)虹集團(tuán)副總經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師胡嘉直言，安全第一是首要的，其次是效率和匹配問(wèn)題。

　　“去年我們?cè)谶@個(gè)問(wèn)題上有比較明顯的獲得感，因?yàn)殚L(zhǎng)期以來(lái)的授信使用率保持了足夠的安全邊際，大概控在一半左右。哪怕突然哪一個(gè)銀行因?yàn)閭€(gè)案的因素而抽取授信，也不會(huì)對(duì)整體的安全性產(chǎn)生什么影響?！焙沃赋觯肮驹谝咔槠陂g沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)巨大的壓力，原因就是比較好的安全邊際控制，在活性和長(zhǎng)期的適配性之間有一個(gè)比較好的平衡。不僅如此，我們?cè)谶@個(gè)過(guò)程當(dāng)中還給上下游供應(yīng)鏈上的企業(yè)提供了70多億的資金，幫他們渡過(guò)難關(guān)，使得供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性得以保障?！?/p>

　　王肖璠則表示，每個(gè)企業(yè)資金管理壓力的情況都不一樣。“攜程的債務(wù)以美元為主的，但資金主要是人民幣為主，總體而言，是負(fù)債在貶值，資金在不斷地升值，這在某種程度上進(jìn)一步穩(wěn)固了我們財(cái)務(wù)的健康程度?！彼J(rèn)為，最關(guān)鍵的是，CFO和公司的管理層要對(duì)整個(gè)大環(huán)境有一些預(yù)判，以便做出最適合于自己企業(yè)的財(cái)務(wù)決策。

　　首席財(cái)務(wù)官如何安排資金投向？胡嘉強(qiáng)調(diào)，隨時(shí)還是要緊繃安全?！暗谝唬鳛楫?dāng)下熱點(diǎn)的房地產(chǎn)作為財(cái)政補(bǔ)貼的來(lái)源，絕對(duì)不去炒它，不把它作為偏離主題的方向；第二，堅(jiān)守主業(yè)方向，比如長(zhǎng)虹現(xiàn)在的基調(diào)是向工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)方向去發(fā)展，在去年疫情期間，公司做了10億以上的投資，今年效果陸續(xù)迸發(fā)出來(lái)，這才是中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本?！?/p>

　　數(shù)字化助力財(cái)務(wù)發(fā)揮更大作用

　　“在數(shù)字化助力行業(yè)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)看，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該可以發(fā)揮更大的作用。”中國(guó)太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼總精算師張遠(yuǎn)瀚表示，保險(xiǎn)業(yè)一直是被低估的行業(yè)，而財(cái)務(wù)人員在保險(xiǎn)行業(yè)里面相對(duì)比較低調(diào)，兢兢業(yè)業(yè)，為行業(yè)的發(fā)展謀篇布局，太保也是其中一個(gè)代表——我們代表著行業(yè)里面穩(wěn)健、務(wù)實(shí)、傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)人員。他坦稱：“保險(xiǎn)業(yè)在過(guò)去30年突飛猛進(jìn)地發(fā)展，在各個(gè)專業(yè)領(lǐng)域里不一定是做得最好、做得最完美的。但未來(lái)隨著數(shù)字財(cái)經(jīng)的到來(lái)，我們認(rèn)為能夠在各個(gè)領(lǐng)域里面發(fā)揮財(cái)務(wù)精算的作用?！?/p>

　　張遠(yuǎn)瀚舉例稱：“太保做了一個(gè)財(cái)務(wù)共享的項(xiàng)目，隨著疫情到來(lái)，我們也把智能化加進(jìn)去，結(jié)果在某一類財(cái)務(wù)報(bào)銷的工作上有50%左右的業(yè)務(wù)是可以用機(jī)器來(lái)替代的，這就是一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)字化或者智能化的過(guò)程。隨著時(shí)間的推移，一個(gè)終極目標(biāo)是：我們CFO旁邊就有一臺(tái)電腦，它早上會(huì)告訴我現(xiàn)在公司的財(cái)務(wù)狀況，這是數(shù)字化的過(guò)程。而未來(lái)財(cái)務(wù)極端智能化的過(guò)程，是告訴我們公司各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)領(lǐng)域里面到底有哪些問(wèn)題?！?/p>

　　展望2021，如何在不確定性中把握確定性？王肖璠表示，“我們能夠知道的、能夠把握住的是，只要行業(yè)的增速保持在穩(wěn)定的范圍內(nèi)，我們是要比這個(gè)行業(yè)的增速要快，這是我們考核每一個(gè)業(yè)務(wù)部門最關(guān)鍵的指標(biāo)，在現(xiàn)在這樣的情況下不會(huì)考核絕對(duì)數(shù)，但會(huì)考核相對(duì)數(shù)。從財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)角度來(lái)說(shuō)，起碼要保證所在的企業(yè)是行業(yè)里面融資能力最強(qiáng)的，能夠用最低的成本拿到最多的錢，這是我們必須要做的。”

　　張遠(yuǎn)瀚認(rèn)為，“現(xiàn)在國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)的變化非常大，處于二戰(zhàn)后一個(gè)大周期——從盛到低的過(guò)程當(dāng)中，在資金鏈方面可能過(guò)度杠桿化，確實(shí)帶來(lái)很多投資機(jī)會(huì)。從公司角度來(lái)講，長(zhǎng)期的低利率環(huán)境會(huì)給整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)狀況帶來(lái)壓力，時(shí)刻緊繃這根繩，在任何情景下都在測(cè)試自身長(zhǎng)期資產(chǎn)和長(zhǎng)期負(fù)債的情況。時(shí)代變化和技術(shù)發(fā)展是非常迅猛的，對(duì)于未來(lái)3~5年逐漸發(fā)生一些情景不斷做一些預(yù)測(cè)，對(duì)于整體集團(tuán)財(cái)務(wù)是非常重要的。”

　　去年年底，財(cái)政部發(fā)布關(guān)于修訂印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)——保險(xiǎn)合同》的通知，對(duì)于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，張遠(yuǎn)瀚告訴記者，“這與現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則本身邏輯比較一致，差異主要體現(xiàn)在利率和假設(shè)的變化，從這兩個(gè)角度看，當(dāng)期在負(fù)債端的波動(dòng)相對(duì)來(lái)講更低一些，但是資產(chǎn)端的波動(dòng)比較大一些。但從企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)的角度看，應(yīng)該不會(huì)有太大的差異?！?/p>

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